创业的你知道吗？创业基础知识—如何建立公司财务制度？

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新公司注册完后，需要去所属税务所报到，报到时需要一位会计登记为公司会计。报到完毕后，公司需要开始每月做账，并向税务机关申报纳税。

代理记账会计的日常工作是记账和报税，下面从6个方面进行简单介绍。

什么是记账?报税?

记账就是根据审核无误的原始凭证(公司经营期间的所有收入、成本、费用、发票)，按照国家统一会计制度，运用指定记账法对经济业务序时的、分类的登记到账簿中去。

报税就是纳税人遵循法定纳税义务，在申报期限内，以书面或电子数据等形式向主管税务机关申报缴纳税款的行为。纳税人据此缴纳相应税款。

如在纳税期限内，公司没有按时报税缴纳税款，主管税务机关就可以按规定对企业进行处罚。报税有时间要求，一般每月的征期为1-15号，如遇国家法定的公休假日，可以顺延。具体情况情况请关注当地税务主管机关的网站公告。

公司记账报税流程：

1、客户提供报税资料

2、确定客户的财务联系人，了解客户经营内容及业务流程;

3、每月25日至次月5日，与客户沟通当月经营情况

4、根据客户提供的资料记账，出具财务报表，完成纳税申报

5、打印缴款书，签订三方扣税协议的客户直接在网上交税，未签订三方协议的客户自行携带缴款书到银行交税;

6、装订记账凭证、财务报表、申报表等财务资料。

创业公司财务方面常见问题

1、什么是增值税小规模纳税人?

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不鞥正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

2、小规模企业可以通过哪些方

公司设立之前可以将地址选在有税收优惠的科技或者政策园区入驻，公司设立之后，可以通过申报高新技术来获得税收减免，一般的高新技术企业的所得税可连续三年减免10%。

3、如果因为遗忘造成报税延误，会有什么后果?

根据《中华人民共和国税收征收管理办法》纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之无的滞纳金。一般，是有税务机关责令改正，处2000元以下罚款，情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款，所以为了避免此类情况，可以找专业的报税机构进行报税。

税率又是什么?相关税收又该如何计算?

以北京市海淀区的初创互联网企业为例，若当月企业含税收入为1万元，其所需缴纳的税种和税率如下：

01/增值税

互联网公司属于“现代服务业(研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务)”。每月收入需要缴纳增值税。其他行业的税率请咨询会计。

小规模纳税人增值税征收率为3%

所以当月应交增值税为：(10000/1.03)*3%=291元

02/附加税

缴纳增值税、营业税及消费税的单位，还需要以上述三个税种应缴税额之和为基数，缴纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育费附加等附加税，附加税的缴纳比例为(城市维护建设税7%、教育费附加3%、地方教育费附加2%)。

所以当月城建税为：291*7%=20.37元

教育费附加为：291*3%=8.73元

地方教育费附加为：291*2%=5.82元

03/企业所得税

根据企业的利润情况，需要按利润的25%(小微企业为20%)缴纳企业所得税，如果是“高薪科技企业”，能够享受10%的企业所得税减免，按照利润的15%缴纳。

所以所得税为：(营收—成本)*25%

1.公司前期没有收入还会不会涉及税收?

“有收入才要缴税，没有收入不缴税(印花税除外)。同时，现在国家支持小微企业发展，对于月收入3万以下(含3万不)缴税、

注意，没有收入也是要按月报税的，申报为0收入。

2.公司的哪些支出可以入账又没有相应比例?

广告费业务宣传支出费

“《企业所以得税法实施条例》第四十四条做了原则性规定：企业发生的符合条件的广告费。除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。”

例如：2013年底，汇算清缴企业所得税，统计2013年全年的不含税收入为100万元，广告费为20万元，计算100万%15%=15万元，20万-15万=5万，当年只能列支15万广告费，剩余5万以后年度结转扣除。

业务招待费

税法原文第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。例如：年底统计收入10000元，业务招待费发生1000元，

发生额*60%=1000*60%=600>收入*5‰=1万*5‰=50元，因此只能税前扣除50元。

公司注册后的注意事项

每月正常纳税申报

公司设立后想要开展业务，需要进银行开户，以及和税务机关、银行签订三方协议(实时缴税协议并购买报税的软件，三方协议的三方，即——银行，公司，税务机关。这样每月公司的会计人员就可以在网上进行纳税申报，则税务机关对逾期申报进行处罚处理。

每年进行年报

2014年3月1日，实行新的工商政策后，工商年检修改为年报，企业不需要每年拿着执照到工商局盖年检章，而是直接在工商局的企业网站进行年报。

所以还是找个靠谱的代理记账公司会比较安全省事，上海誉胜集团()旗下上海牛人岛企业服务有限公司()就是非常理想的服务平台，代理记账98元/月，超百人的财务管理团队随时为您服务!

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